La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est également appelée taxe sur les produits et services dans certains pays. Il a été défini comme une taxe sur le montant par lequel la valeur d'un produit a été augmentée à chaque étape de la production. En moyenne, les TVA augmentent d'environ 20% des recettes totales dans une économie.
Histoire de la TVA
L'histoire de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) remonte à l'Angleterre dans 1973. Avant cela, le gouvernement britannique avait l'habitude d'avoir un impôt sur la consommation connu sous le nom de taxe d'achat qu'ils percevaient à des taux différents. Les produits de luxe ont attiré les taux les plus élevés tandis que les produits essentiels ont attiré des taxes très faibles. Dans 1973, lorsque le Royaume-Uni a rejoint la Communauté économique européenne, le gouvernement a remplacé la taxe à l'achat par la TVA pour s'intégrer dans le bloc commercial européen. Le taux de TVA est passé de 8% en 1974 au 22.5% actuel. En vertu des lois actuelles de l'Union européenne (UE), le taux de TVA standard ne peut être inférieur à 15%, mais un État peut avoir jusqu'à deux produits avec des taux réduits allant jusqu'à 5%.
Application pertinente
Une taxe sur la valeur ajoutée est un impôt différentiel facturé uniquement sur la valeur ajoutée d’une transaction à l’autre et non sur la totalité du coût. C'est un impôt indirect parce que le consommateur final est celui qui porte sa charge, mais il est facturé à différentes étapes de la production. Il existe deux méthodes pour facturer la TVA. Il s'agit notamment de la méthode basée sur la facture et de la méthode basée sur les comptes. Dans la méthode basée sur la facture, le client est informé de la TVA sur la transaction. En utilisant la méthode basée sur les comptes, l’entreprise calcule les ventes imposables et soustrait tous les achats taxables et la TVA est ensuite appliquée à la différence. À l'exception du Japon, tous les pays du monde utilisent la méthode basée sur les factures, qui utilise la méthode basée sur les comptes.
Evolution au fil du temps
Les taxes sur la valeur ajoutée ont évolué au fil du temps, devenant simplement un outil permettant de générer des recettes plus complexes. L'une d'entre elles est d'essayer de combler le fossé entre les nantis et les nantis. Cela se fait en ayant un taux d'imposition plus élevé pour les produits de luxe qui ne sont pas essentiels et qui sont principalement utilisés par les riches et des taux d'imposition moins élevés sur les produits de base. Dans d'autres domaines, la taxe est utilisée pour décourager l'utilisation de certains produits. Par exemple, dans la plupart des pays africains, y compris le Kenya et le Nigéria, le gouvernement a mis en place une TVA très élevée sur les boissons alcoolisées.
Louanges et critiques
Les partisans de la taxe sur la valeur ajoutée ont fait valoir que la libéralisation du commerce avait conduit de nombreuses économies à perdre un revenu initialement dérivé sous forme de droits de douane. À ce titre, la TVA a été utile pour remplacer les tarifs perdus. Cependant, le système fiscal a été critiqué pour avoir transféré la charge fiscale au consommateur final. Les clients qui gagnent un faible revenu utilisent une proportion plus élevée de leurs salaires pour acheter des biens et des services, ce qui pèse sur eux. Les recettes provenant de la TVA sont également inférieures aux prévisions en raison des coûts de collecte et de l’évitement. Pour tenter d'éviter la TVA, les petites entreprises choisissent de mener leurs activités en utilisant des liquidités, ce qui a encouragé l'utilisation d'espèces dans le commerce.
